Utiliser le business plan comme outil de pilotage de l’entreprise

Préambule

Le business plan ou prévisionnel d’activité est un document que vous rédigez pour présenter le projet de création d’une pharmacie.

Ce prévisionnel d’activité permet de présenter aux organismes financiers les données chiffrées d’exploitation avec en point de mire l’équilibre financier.

Le prévisionnel d’activité met donc en évidence :

• Les chiffres clés à atteindre au niveau des ventes : chiffre d’affaires, marge par taux

• Les charges fixes (loyers, assurance, crédit baux etc…) qu’il est nécessaire de maîtriser

• La masse salariale prévue permettant de réaliser les objectifs de ventes, plages horaires d’ouverture de l’officine etc..

• La rémunération du titulaire et ses charges sociales

• La trésorerie générée par l’exploitation au regard notamment du décaissement de l’emprunt.

Pour aller plus loin…

Une fois l’étape d’obtention du prêt, le prévisionnel d’activité établi en amont est souvent mis de côté.

Cette situation est dommageable car le prévisionnel établi est souvent la feuille de route de l’exploitation de la société qu’il serait plus qu’opportun de suivre et d’analyser.

Pourquoi ne pas utiliser ce prévisionnel à intervalle régulier (mois, trimestre, semestre…) pour le comparer avec les données d’exploitation réalisées ?

La comparaison semble en effet très aisée et simple à vérifier dans la mesure où les données d’exploitation et/ou comptables sont connues rapidement (sous réserve que la tenue de la comptabilité soit effectuée de manière rigoureuse …).

En effet, dès la fin du mois, le pharmacien dispose via son outil informatique de :

• Chiffre d’affaires réalisé

• Marge réalisée 

Le cabinet d’expertise comptable connait avec prévision les données relatives à la masse salariale et peut également faire une estimation des charges fixes.

Dès lors, le pharmacien et le cabinet d’expertise comptable ont toutes les données pour réaliser conjointement le suivi de l’activité et comparer celui-ci avec les données prévisionnelles.

Ce tableau d’analyse peut être complété notamment par l’analyse de la trésorerie pour vérifier l’équilibre financier.

En conclusion

Il est souhaitable de s’appuyer sur le prévisionnel d’activité réalisé pour suivre la progression de l’officine et valider la réalisation de certains objectifs. La visibilité de la réalisation des objectifs (CA, marge…) et de la situation de trésorerie permet de répondre à certaines interrogations (investissements à réaliser …) et anticiper certaines problématiques (primes à verser aux salariés en fonction du CA réalisé pour les fidéliser et éviter ainsi des départs…). 

N'hésitez donc pas à demander à votre expert-comptable un tableau de bord établi dans le prolongement du prévisionnel d’activité vous permettant ainsi de sécuriser votre exploitation tout au long de l’année.